Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Прощение долга бухучет

Как оформить прощение долга между юридическими лицами

Положения ст. 415 ГК РФ наделяют кредитора полномочиями по прощению и списанию долгов в отношении должников из числа юридических лиц. Критерий правомерности операции – отсутствие фактов нарушения прав должника. Если вторая сторона имеет возражения в отношении прощения сумм задолженности, она должна уведомить об этом кредитора.

Датой прощения долга считается день получения должником от его кредитора письменного уведомления об амнистии конкретных обязательств. Другой вариант документального оформления сделки – составление двустороннего соглашения о прекращении задолженности. В соглашении надо указать такие сведения:

  • сумму накопленного долга, которую предполагается простить;
  • реквизиты договорной документации, в соответствии с которой появились финансовые обязательства кредитового свойства у одной сторон;
  • первичные документы, подтверждающие возникновение долга;
  • обстоятельства и условия, при которых долг будет считаться списанным.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Соглашение должно быть подкреплено всеми упомянутыми в его тексте документами (копиями договоров, первичных бланков).

Чтобы договор имел юридическую силу, в нем надо прописать информацию о кредиторе и должнике (наименования, реквизиты), предмете сделки, погашаемой сумме, отсутствии возражений сторон, экономическое обоснование необходимости такого шага. Последнее требование рекомендуется учитываться для того, чтобы предотвратить возможность трактовки сделки в качестве операции дарения.

В виде экономического обоснования может выступать получение материальных выгод от прощения долга:

  • должник обязуется предоставить скидку по последующим поставкам;
  • появление возможности заключения новых перспективных договоров о сотрудничестве между сторонами.

Соглашение о прощении всего долга или его части может быть частью разработанной предприятиями программы реструктуризации задолженности. Этот компромиссный вариант позволяет избежать перевода долга в категорию безнадежных.

КСТАТИ, для минимизации рисков возникновения споров с контролирующими органами договором прощения рекомендуется списывать не всю сумму имеющейся задолженности, а только ее часть.

В тексте соглашения можно указать, что сделка не является актом дарения, оставшуюся часть задолженности должник обязуется погасить в определенные сроки. Если имеются данные о том, что взыскание долга послужит причиной материальных убытков для кредитора, их надо озвучить в тексте соглашения.

ВАЖНО! В соглашении о прощении долга все формулировки должны быть предельно точными и ясными, чтобы предотвратить возможность их трактовки в пользу версии о дарении активов, что запрещено между юридическими лицами ст. 575 ГК РФ.

Дополнительным условием признания сделки действительной является наличие актуального акта сверки между заинтересованными лицами, подтверждающего сумму задолженности. Алгоритм действий кредитора:

  • оформление акта сверки с должником;
  • направление должнику уведомления о намерении простить ему весь долг или его часть;
  • ожидание возражений от второй стороны;
  • при отсутствии противоречий между участниками сделки осуществляется документальное оформление процедуры: составляется соглашение о прощении или дополнительное соглашение к действующему договору поставки или оказания услуг.

Прощение долга при усн

Вопрос-ответ: Налогообложение у должника и кредитора на УСНО Учет прощения долга Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от возложенных на него обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Каких-либо иных условий помимо волеизъявления кредитора и соблюдения имущественных интересов других лиц например, кредиторов самого кредитора, его участников акционеров гражданское законодательство не устанавливает.

Таким образом, прощение долга является односторонним юридическим действием, то есть не требует заключения какого-либо соглашения между сторонами. Оно может быть оформлено в виде решения уполномоченного органа кредитора, уведомления, любого иного одностороннего документа например, сообщения. В то же время должник вправе возражать против освобождения его от обязанности по погашению долга. Учитываем прощенный долг Автор: Доброва О. В случае прощения части долга с условием погашения оставшейся задолженности, как правило, заключается соглашение, подписываемое обеими сторонами.

Поэтому иногда гораздо выгоднее пойти на мировую, простив часть долга, но получив остаток сразу, чем тратить ресурсы на судебную тяжбу. Однако с учетом прощенного долга в целях налогообложения прибыли и на УСН могут возникнуть проблемы. Прощая долг по возврату займа или аванса, если поставка не состоялась, по оплате товаров и пр. То есть отказывается от своего права требования долга и задолженность обнуляется.

Поэтому прощение долга можно квалифицировать как дарение. Ведь как дарение квалифицируется в том числе освобождение другой стороны от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом п.

Но только в том случае, если кредитор делает это безвозмездно, то есть именно в качестве дара. По теме Читайте все материалы по теме. Впоследствии учредитель заключает договор прощения долга, не являясь уже при этом акционером и участником компании. Компания применяет упрощенную систему налогообложения.

Рассмотрев данную ситуацию, Минфин РФ Письмо от Описанная ситуация предполагает заключение двух договоров: беспроцентного займа и прощения долга. Ру Светланы г. Какими документами нужно оформить эту операцию и не возникнет доход?

По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. В рассматриваемой ситуации в соответствии с условиями договора заем является беспроцентным п.

Обязательство организации по возврату заимодавцу суммы займа в данном случае прекращено прощением долга ст. А новая позиция такова. При УСН учитываются доходы от реализации товаров работ, услуг и внереализационные доходы. При этом датой получения доходов признается день поступления денег на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества, а также погашения задолженности иным способом.

Важно НК РФ см. Источник: kskgroup. Прощение долга между усн налоговые последствия Случаи прощения долга материнской или дочерней компании встречаются в финансово-хозяйственной деятельности довольно часто. Рассмотрим вопрос налоговых последствий такого действия.

В соответствии с п. Однако в случае прощения долга взаимозависимому лицу возможно применение специальных норм, позволяющих избежать уплаты налога на прибыль. Речь идет о подп. Аргументы в данном случае те же, что и при прощении займа.

На УСН при прощении долга налогоплательщик признает выручку от реализации товара в сумме фактически поступивших денежных средств в оплату товара на дату их поступления п. Сумма прощенного долга ее не увеличивает. При налогообложении прибыли сумму прощенного долга покупатель должен включить в состав внереализационных доходов на дату его прощения п. Но это позволит ему учесть в расходах стоимость полученных товаров при их продаже или отпуске в производство п.

Прощение долга организацией на УСН Да, Организация Арендодатель может простить часть долга Арендатору в связи с тяжелым финансовым положением. И вот почему. Подробности читайте в журнале Коммерческие организации не вправе заключать друг с другом договоры дарения на сумму более руб. Однако с точки зрения гражданского законодательства прощение долга не является дарением.

Объясняется это так. Отношения сторон по операциям прощения долга и дарению регулируются разными главами Гражданского кодекса РФ гл. Дарение — это отдельная сделка, совершенная сторонами по обоюдному согласию. Ее основным квалифицирующим признаком является изначальная безвозмездность.

Если дарителем выступает организация, дарение оформляется письменным договором, при этом сумма стоимость дара не должна превышать руб. Это следует из статей и , Гражданского кодекса РФ. В году истекает срок исковой давности возврата займа.

Как будет выглядеть налогообложение у должника и кредитора? Письмо Минфина России от

Правомерность осуществления прощения по договору займа

Взаимоотношения кредитора и дебитора образуются на основании заключённого договора. Согласно ему, две стороны оформили соглашения, по которому кредитор предоставляет второй стороне займ или услуги с условием возврата. Прекращение договора наступает в том случае, когда дебитор исполнил своё обязательство.

Но есть и ещё один вариант закрытия сделки – прощение долга. Процедура предполагает, что лицами была принята необязательность выплаты дебитором долга. Законна ли эта процедура? Единственное ограничение в её проведении – это нарушение интересов и прав сторонних лиц, которые каким-то образом связанны с имуществом кредитора.

Не всегда прощение долга расценивается судебным органом в качестве именно процедуры такого характера. Иногда оно классифицируется как дарение. То есть, судебным органом ситуация расценивается как предоставление дара. Однако данный процесс запрещён к проведению между фирмами коммерческого характера.

Для обоснования того, что прощение долга проводится правомерно, требуется обоснование процедуры. Кредитору необходимо доказать, что данное решение обосновано с экономической точки зрения. К примеру, в качестве аргументов в судебный орган можно выдвинуть:

  1. Выплата дебитором своих обязательств без участия судебных органов;
  2. Необходимость такого решения для продолжения сотрудничества между сторонами.

Если аргументы будут признаны судом обоснованными, то данная сделка может считаться законной.

Прощение долга на усн: "доходный" переворот (ермакова г.)

Если организация сможет доказать, что прощение долга направлено на получение дохода (есть коммерческий интерес), она вправе учесть сумму прощенного долга при расчете налога на прибыль. Коммерческий интерес, например, может выражаться в достижении мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований сторон.

В таком случае понесенные организацией расходы будут соответствовать требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Поскольку перечень внереализационных расходов (в т. ч.
убытков, приравниваемых к внереализационным расходам) не является закрытым, организация вправе учесть сумму прощенного долга. Если бы организация не предпринимала никаких попыток взыскать долг, его можно было бы списать в момент истечения срока исковой давности на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Электронная подпись за 1 час для:

В бухучете отражаются все финансовые и материальные операции (актив, пассив) организации. Поэтому и прощение долга тоже в обязательном порядке фиксируется в балансе.

Когда дебиторская задолженность становится безнадежной – . Как создавать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете . А как списать задолженность – ищите в .

Таким образом, по результатам инвентаризации вы определите величину сомнительных и безнадежных долгов. Теперь можно составлять справку и приказ руководителя на списание.

Рассказываем о надежных МФО и показываем как не переплачивать при выборе займа. Если вы хотите стать финансово грамотными, знать о потребительских кредитах больше а также быть юридически подкованным — подписывайтесь!

О существующих точках зрения относительно того, подпадают ли под действие пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ средства, полученные в результате прощения долга, см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль. В данном случае они применимы и к организациям, применяющим УСН.

Составить акт на списание, где указываются реквизиты кредитора, счет бухгалтерского учета, на котором числится задолженность, сумма просрочки, а также основание для выполнения данного действия.

Договор прощения наиболее безопасен и максимально корректен при использовании в ситуации прощения займа учредителя.

N 03-11-05/314, от 3 июля 2009 г. N 03-11-06/2/118. Аналогичной точки зрения придерживаются и эксперты Федеральной налоговой службы в Письме от 14 февраля 2011 г. N КЕ-4-3/2303.

Еще одной причиной безвозмездного прощения может быть заинтересованность кредитора в дальнейшем сотрудничестве с должником, несмотря на непогашенный заем. В любом случае, современная система налогообложения и законодательство не предусматривают такого понятия, поэтому соглашение о прощении долга отмечается проводками, как передача имущественного права.

Если учредитель владеет менее чем 50 % в уставном капитале, то сумма прощеного долгового обязательства может быть отображена исключительно первой проводкой. Договор дарения не выгоден кредитору, поскольку затраты не снижают налог на прибыль, в отличие от оформленных договорных отношений по прощению долга. Касаемо оформления дополнительного соглашения, существует риск нарушения законодательства. Так как понятие «займ» нельзя причислять к типу безвозвратных долгов.

Акт составляется на основании документально подтвержденных остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах. Оформляется он в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии.

Может ли участник простить долг своей организации?

Учредитель может законно отказаться от права требования средств, предоставленных компании на условиях займа.

Прощение такого долга осуществляется в соответствии с нормами ГК РФ, а именно – статьей 415 этого законодательного акта.

Так, положения данной статьи позволяют совладельцу компании простить её задолженность перед ним.

Однако воспользоваться этой опцией учредитель сможет лишь в том случае, если права других субъектов не будут при этом нарушаться.

К примеру, речь может идти о законных интересах третьих лиц, являющихся кредиторами дольщика, намеревающегося простить долг своей организации.

Нужно учитывать, что обязательства дольщика перед этими кредиторами могут погашаться за счет его собственных активов, одним из которых, безусловно, является заем, прощаемый обществу.

Читайте также: Порядок возврата займа учредителю.